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借力“营改增” 推进“专业化”

发布时间:2021-09-15   浏览次数:

  近年来,市国税局面对管户不断增加,而干部队伍年龄、素质、管理方式、技术手段等相对滞后的现状,自2009年起,积极探索税源专业化管理的新思路和新方法,税收征管质量和纳税遵从度明显提高,涉税风险大大降低,税企关系更加和谐。

  “营改增”前,该局共有管户30287户,截至今年7月31日,新增 “营改增”管户12926户,加上其他新增管户,现有57099户,“营改增”管户占总管户的23%。在“营改增”初期,该局“营改增”纳税人10458户,占全省的51%。而当时全市直接参与税源管理的人数为185人,在纳税人急剧增加的情况下,带来三个问题:

  ——征管力量严重不足。随着“营改增”的推进,预计到2015年,该局管户将达85000余户,其中,“营改增”达20693户。一方面,国有企业、私营企业、个体工商户等各种所有制经济竞相发展,组织结构越来越复杂,企业财务核算方式和经营方式呈现多样化趋势;另一方面,在逐步规范的公务员体制下,退休人员增多,新进公务员需要加强培训,干部素质参差不齐,纳税人需求日益增多,导致征管力量严重不足,给税收管理带来严峻挑战。

  ——税收贡献不成正比。虽然“营改增”的户数大幅增加,但从今年上半年全市税收收入情况来看,澳门金六彩开奖现场,占全市管户23%的“营改增”纳税人完成税收总收入占比仅为3.08%(截至7月30日,该局共完成税收收入319299万元,其中“营改增”纳税人完成9843万元),“营改增”纳税人户数与税收贡献不成正比。

  ——税收执法风险增大。在原“管户”制度下,管理员要全面负责责任区内纳税人的调查认定、发票管理、税源监控、纳税评估等业务,涵盖了纳税人从开业到注销的全过程;面对快速增加的“营改增”管户,管理员既管不了,更管不好;原有管理员制度对税收执法权制衡机制有限,给税收管理员留下了权力寻租空间的同时,也给其带来了更大的执法风险。

  改革是中国的最大红利,创新是发展的力量源泉。新的形势下,只有向改革创新要发展的空间。早在2010年10月,国家税务总局颁布了《关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》之后,市国税局就开始着手探索税源专业化管理改革的方式,但当时的构想比较粗放,主要体现在以下几个方面:一是对税源进行了简单的分级分类;二是市局上收了基层局部分繁杂的工作,实行集约化管理;三是成立专业的纳税评估团队和税收风险监控中心;四是下放和简化了部分审批权限;五是将县(区)局分为税源管理、纳税服务、征管法规、政工和办公后勤5个系列,推进扁平化管理。改革虽然取得了一定的成效,但效果不明显。为此,在今年新年伊始,市国税局摒弃“等、靠、要”的思想,按照“分权、定责、管事、专业”的总体思路,结合税源实际,积极探索税源专业化管理的新途径、新方法。

  ——“收放”相结合,在“精”字上下功夫。一是收缩分局,下放涉税审批权。合理统筹征管资源,将各县(区)局所属的边远农村分局全部收缩至城区集中统一办公,原分局保留部分征收点,采取预约服务、流动服务等方式解决纳税人的发票发售、验旧和工作。同时,通过全面打造办税服务厅实体化,减少审批事项、优化审批流程,市局下放审批权限11项,减并、取消文书报表报送38项。目前,香港刘伯温六合,全市所有涉税审批事项都实现了“窗口受理、厅内流转、限时办结、窗口出件”的办税模式,此举大力解决了征管力量不足的问题。二是上收评估,下放车购税征收业务。将税源管理部门的纳税评估职责上收至县(区)局,由专门部门(税务分局或税源科)专司纳税评估工作,使管理员将更多的时间和精力专注于基础税源管理上。按照省局统一部署,积极推进车购税征管方式改革,划转下放车购税征收业务到各县(区)政务大厅和各县(区)局办税厅,同时,组建车辆税收管理局,稳步推进车辆税收的专业化管理。

  ——“破立”相促进,在“专”字上做文章。一是打破管理单位诸事统管的局面,建立闭环运作格局。各县(区)局均成立专门的重点税源管理部门,按照“规模+行业”的模式,对重点税源和“营改增”等重点行业由专门的税源管理部门实行专业化管理,形成“集中力量突重点,统筹兼顾抓一般”的税源管理格局。外部健全与工商、地税、银行、质监、住建、环保等相关职能部门间的信息交换机制,实现涉税信息资源共享;内部不断畅通税源信息流通渠道,形成征管、服务、政策、稽查等部门联动互动的税源管理工作格局。二是打破单一管户观念,树立遵从引导和风险应对理念。在保持分类管理、集中征收、加强预警、分析评估、重点稽查的征管格局基础上,按日常管理事项和税源管理事项把现有的涉税管理工作事项进行再细化、再分类。税源管理方式不再是过去的“分户到人”,而是“按事设岗、分岗管事”,给每个干部的具体岗位作出较为准确的“画像”,然后再分派到合适的业务岗位上,奠定了坚实的人力资源基础;税收管理员固定管户逐步取消,不再包办各类涉税审批事项,而是按照岗位职责处理相关涉税事项,集中精力对纳税人经营情况进行掌控、展开分析,发现问题,及时响应,防范风险,提高纳税遵从度,“营改增”税收贡献将得到提升。

  —— “堵引”相配合,在“实”字上铆干劲。一是堵住企业管理失位形成的风险,引导企业强化风险防范。针对企业在税款核算、报表填制、政策理解中容易出错的地方,该局采取“走出去”和“请进来”的方式,积极开展培训,对他们在涉税事宜的处理上提出合理化建议,有效防范税收风险,避免受到不必要的处罚。二是堵住管理员淡化责任的情况,引导管理员尽职尽责。市局下发了《六盘水市国家税务局税源管理部门基础事项管理指南》和《六盘水市国家税务局办税服务厅业务操作指南》,对税源基础管理事项要具体做什么、怎么做进行了明确;办税厅的各环节业务操作流程、涉税资料和注意事项进行了规范,增强针对性和实用性,不断推进“管户制”向“管事制”转变,税务干部执法风险大幅降低。

  经过几个月的探索和实践,全市初步建立起税源专业化管理新格局,且取得了相应的成效。

  ——行业管理越来越精细。一是增值税链条更加完善。“营改增”后,部分试点行业被纳入了增值税管理,使二、三产业抵扣链条得以贯通,下游企业也分享了改革的红利,原增值税一般纳税人购买试点行业纳税人的应税服务可以抵扣进项税额。同时,借力第三方信息,该局梳理了铁路运输企业上、下游之间关系,从成都铁路局六盘水车务段、贵州贵铁物流有限公司等上游企业取得辖区内煤炭企业部分月份发货数据,经过比对分析,追缴了入库税款;通过对“营改增”的效应分析,发现一户企业涉嫌虚开货运增值税专用发票。二是专项分析更加有力。征管部门定期开展征管状况分析、跨税种的综合分析;政策法规部门抓好政策法规的执行、执法分析;收入核算部门抓好经济与税收关联度、重点税源监控分析;税源管理部门抓好各税种、各行业的专题分析;稽查部门抓好典型案例分析,提出管理建议,推动以查促管。截至7月份,全市共开展纳税评估287户次,评估入库税款2855万元,稽查查补入库3282万元。

  ——风险查找越来越精准。用“钉钉子”的劲头,一个行业一个行业的抓,一项一项的排查,保证风险分析工作顺利开展。一是发现二手车市场管理的风险。该局对全市43户二手车纳税人进行清理,通过数据分析,发现11户纳税人违规领用和开具二手车销售统一发票、8户纳税人未按规定从事二手车经销活动等税收风险点。目前,已经通过税源风险管理信息系统下发风险任务19条。二是发现接受境外应税服务源泉扣缴涉税风险。梳理了“营改增”后,纳税人零星支付接受境外应税服务应代扣代缴税款的风险点。该局通过强化源泉控管、加强与政府及外汇管理部门的数据交换等措施,对应扣未扣税款进行规范管理,目前纳税人共申报代扣代缴22万元。三是发现已不符合条件的企业仍然继续享受税收优惠政策的风险。通过对水泥行业的清理,取消了1户不符合资源综合利用条件的水泥企业。

  ——收入把控越来越精确。一是政府满意度提高。在税收任务紧、压力大的形势下,通过深入调研,向政府提供了质量高、针对性强的专题税收收入报告。上半年,尽管政府收入任务未实现时间过半、任务过半,但市委书记李再勇对该局工作给予表扬,并作出书面批示。市委副书记、市长周荣也多次在各种会议上对国税工作予以表扬。二是收入实现增长。1-7月,在连续发生四起煤炭安全事故的不利因素影响下,组织收入319299万元,同比增长9.22%,增收26961万元,超省局年度计划的时间进度3.36个百分点,且累计增幅呈现逐月上升的态势。三是税源监控到位。在收入预测方面,严格执行“征收期间收入五日报”和“征收期后收入每日报”制度,目前,连续两月税收预测偏差率都低到5‰以内。

  春风漫卷改革路,跃马扬鞭又一程。据该局相关负责人透露,今后,市国税局将充分考量经济基础和行政环境,充分兼顾征纳双方权益和效率,充分利用信息技术,探索出更加符合实际的税收征管改革之路。

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